Если в момент нашей смерти у нас остается имущество,  расположенное в Испании, наши наследники обязаны соблюсти ряд формальностей, прежде чем оформить имущество на свое имя. Эти процессы будут облегчены с 2015 года благодаря созданию европейского свидетельства о наследовании.  

Мы все хотим быть вместе с нашими близкими в момент нашей смерти. И наши близкие также, как правило, становятся нашими наследниками. Поэтому во время оформления наследства желательно, чтобы органы власти, к которым наши близкие должны будут обратиться, не были слишком удалены географически от места, где бы мы проводили с ними наши последние дни.

До сих пор, если немецкая супружеская пара, например, переезжала с момента своего выхода на пенсию жить в Испанию, в дом, являющийся их личной собственностью, наследники должны были  обращаться к властям Германии для получения сертификата наследования, потому что по закону наследования только немецкие власти обладали компетентной юрисдикцией при определении того, кто  является наследником. Это означало, что, например, супруга покойного, которая переехала жить с ним в Испанию, и, возможно,  не имела места жительства в Германии, вынуждена была ехать в Германию, чтобы решить проблему получения необходимого сертификата наследования, или нанять представителя, чтобы его получить.

Новый европейский закон со вступлением в силу, таким образом, во всех странах Союза будет пытаться  облегчить вещи в таком деле, которое мы только что описали, поскольку учреждается новое европейское свидетельство о наследовании, автоматически признаваемое во всех странах сообщества, и может быть выдан властями государства, в котором умерший имел постоянное местожительство.   Но, с другой стороны, мы должны принимать во внимание, что законодательством государства обычного места жительства становится общее правило закона, применимого к наследованию.  Поэтому целесообразно проконсультироваться и  чётко представлять, как этот закон постоянного места проживания   будет регулировать наше наследство, чтобы, если это необходимо, избежать нежелательных последствий посредством составления завещания.

Карлос Прието Сид, адвокат

Читайте эту статью на английском языке
Читайте эту статью на немецком языке

Испанский закон применим к договорам страхования жизни, заключённым в Испании, хотя как страхователь и застрахованное лицо, так и бенефициар, могут быть иностранными гражданами. Закон устанавливает, как интерпретировать конкретное назначение бенефициара.

Закон предусматривает, что в случае общего назначения детей человека в качестве бенефициаров, понимается  как „дети“ для всех потомков, имеющих право на наследство. В то же время, если назначение сделано в пользу наследников страхователя, застрахованного или другого лица, будут рассматриваться в качестве таких „наследников“ те, которые имеют этот статус на момент смерти застрахованного лица. Таким образом, закон четко разграничивает детей и наследников в регулировании назначения бенефициаров договора страхования. Наследники должны быть универсальными  преемниками (которые пользуются всеми правами и принимают все обязательства наследства ) основного лица,  (как правило, страхователь) на момент смерти застрахованного лица (обычно в договоре индивидуального страхования жизни  страхователь и застрахованный являются одним и тем же лицом ). Но в любом случае дети являются бенефициарами будучи  или нет универсальными наследниками страхователя или застрахованного лица. С другой стороны, бенефициары, которые одновременно являются  наследниками (юридическими или по завещанию) сохранят этот статус, даже если откажутся от наследства.

Карлос Прието Сид, адвокат

Читайте эту статью на английском языке
Читайте эту статью на немецком языке

Наши наследники –  это люди, которые, согласно закону или на основании завещания унаследуют наши права, когда мы умрем. Но, если мы заключаем договор страхования жизни, мы можем свободно назначать получателя застрахованного капитала, независимо от наследования. Наследование регулируется в соответствии с нашим Гражданским кодексом, но договор страхования жизни, заключённый в Испании,  регулируется в соответствии с испанским законодательством.

Возможно, что страховая сумма к получению бенефициаром  будет превышать всё состояние наследства.  Поэтому, если это важно предусмотреть передачу нашего имущества через наследование по завещанию, также важно  позаботиться  о назначении  бенефициаров нашего страхования жизни, поскольку получаемый после нашей смерти капитал на основании договора страхования жизни не является, как правило, частью наследственной массы.

Независимо от того, кто является Вашими наследниками, обладатель полиса страхования жизни может свободно назначать бенефициара или изменить ранее реализованное назначение  без согласия страховщика. Назначение получателя может быть сделано в страховом полисе, в последующем заявлении в письменном виде на имя страховщика или в завещании, указывая в завещательном распоряжении все идентифицирующие данные по договору страхования. Только тогда, когда на момент смерти застрахованного лица не будет конкретно назначенного бенефициара ( на право получения страховой суммы ) или даже правил его определения, капитал составит часть имущества получателя. Наоборот, во всех остальных случаях, получатель получит гарантированную страховую сумму в полной независимости от того, что произойдет с наследством. Эта ситуация особенно интересна, когда принятие наследства предполагает принятие на себя  долгов, или когда может быть спор между наследниками, назначенными в завещании.

Карлос Прието Сид, адвокат

Читайте эту статью на английском языке
Читайте эту статью на немецком языке

Покупка дома всегда является важным решением, потому что это предполагает значительные инвестиции. Таким образом, Вы всегда должны думать о последствиях и чётко знать, чем Вы рискуете в данном случае.

Каждый случай имеет свой собственный набор проблем. Сегодня я хочу рассмотреть характерную ситуацию: дети или супруги умершего наследуют жильё (дом или квартиру), которое являлось постоянным местом жительства этого человека. Во время подписания необходимых  нотариальных документов, где оформляется это принятие наследства, для снижения высокого испанского налога на наследство  наследники с облегчением слушают предложение о заявлении в письменной форме в документе о принятии  наследства, что они  не имеют намерения продавать это имущество в ближайшие пять лет: таким образом, это позволит сэкономить достаточно большую сумму  при оплате налога  или даже ничего не платить, и документ о принятии наследства также может быть зарегистрирован в земельном реестре без проблем.

По прошествии времени наследники забывают о том, что на момент принятия наследства ими подписано заявление об освобождении от налога, которое было нотариально заверено, и потом появляется перспектива продажи имущества по очень выгодной цене (такое случалось часто в золотые времена, задолго до начала кризиса).

Затем наследники решают продать, и, следовательно, покупатель
приобретает имущество и соглашается заплатить высокую цену. Не исключена даже возможность, что банк  финансирует операцию с гарантией того, что объект,  который приобретает покупатель, теоретически свободен от обременений. Но это не совсем верно:  есть обязанности в отношении имущества, которые зафиксированы в регистрации собственности,  но о которых никто не думает (ни покупатель, который приобретает, ни нотариус, который заверяет сделку, ни банк, который рискует своими деньгами). Налоговые государственные органы имеют право на пересмотр налоговых деклараций о доходах, которые были поданы в каждой передаче собственности, и, если они не согласны с исчисленным и оплаченным налогом в момент получения, то может в одностороннем порядке сделать новый  расчёт налога на прибыль, обладая гарантией, что объект недвижимости в любом случае обременен для покрытия потенциальных обязательств перед налоговыми органами, независимо от того, кто в настоящее время является владельцем.

Это бы означало в случае, который мы привели в пример, что  налоговые органы могли бы преподнести  покупателю неприятный сюрприз, если бы выяснилось, что условия для освобождения от налогов  в момент приобретения имущества по наследству не были выполнены: так недвижимость, которая была приобретена по наследству, используя налоговый вычет, теперь должна предстать перед ответственностью, с которой нынешний владелец не имеет ничего общего. И налог, который начисляется налоговыми органами в одностороннем порядке для оплаты детьми  или  супругом умершего,  бывшего собственника имущества, может представлять высокий процент от ее стоимости.

Поэтому мы всегда рекомендуем не подписывать какой-либо контракт или предварительный договор купли-продажи без предварительной проверки адвокатом проблем, которые могут возникнуть в каждом конкретном случае. Этот случай лишь один пример из многих неприятностей, подстерегающих покупателей  в момент подписания контракта без осмотрительности. Однако существует немало других случаев, которые включают в себя  большой риск. Налоговые органы в настоящее время  нуждаются в ресурсах в связи с кризисом и имеют в своем распоряжении большое количество бездействующих чиновников, которые в настоящее время занимаются проверками всех видов юридических сделок, заключенных в течение последних четырех лет (наследование, купля-продажа,  пожертвования и так далее), ищут повод  для того, чтобы иметь возможность представить расчет дополнительных налогов, которые еще не предписаны, и требовать  дополнительные соответствующие суммы.

Карлос Прието Сид, адвокат

Читайте эту статью на английском языке
Читайте эту статью на немецком языке