Европейский суд справедливости в своем недавнем решении счёл, что штрафы для жителей Испании, которые не декларируют должным образом своё имущество за рубежом, были “несоразмерными”. В результате в феврале этого года Конгресс утвердил новый, менее дискриминационный режим.

Год назад мы комментировали в этом блоге обязанности любого лица, которое может считаться налоговым резидентом в Испании, декларировать все свои активы за рубежом в Государственную налоговую службу Испании, если их стоимость превышает 50 000 евро. Эта декларация должна быть обновлена, если есть изменения в оценках более 20 000 евро.

Те, кто не выполнял это обязательство, сталкивались с действительно конфискационными штрафами в размере до 150% от стоимости незадекларированных активов. И, даже выполняя это обязательство, если налоговое агентство Испании замечало недостатки в поданных декларациях, оно также могло потребовать штраф в размере до 5000 евро за каждую неверную или опущенную информацию.

Это постановление было введено во время очень серьезного финансового кризиса, когда правительство опасалось создания «корралито» (ограничения на оборот денежных средств в банковской системе) и оттока средств за границу. Но такой санкционный режим не прошел через общественный фильтр, будучи явно дискриминационным по отношению к тем, кто инвестирует за рубежом. Новое положение, принятое в результате решения Люксембургского суда, приводит санкционный режим в соответствие с общим, предусмотренным налоговыми нормами, без какой-либо конкретной дискриминации в отношении имущества, скрываемого за границей.

Также сроки давности в отношении налоговых правонарушений аналогичны срокам, предусмотренным в общем законодательстве; ранее оно никогда не предписывало право администрации требовать ответственности за сокрытие имущества за рубежом.

Карлос Прието Сид, адвокат

Читайте эту статью на английском языке
Читайте эту статью на немецком языке
Читайте эту статью на французском языке
Прочитайте эту статью на испанском языке