Работа в Испании на работодателей, проживающих в другой стране

Предоставление профессиональных услуг на расстоянии, благодаря новым технологиям, становится всё более обычной ситуацией, в которой исполняющий услуги может проживать в одной стране, а тот, кто получает выгоду (и оплачивает соответственно), – в другой. Это вызывает много сомнений в вопросах, связанных с налогообложением и социальным обеспечением, которые ещё не выяснены.

В настоящее время технология позволяет оказывать множество профессиональных услуг без необходимости прямого контакта с поставщиком и получателем услуг. Все услуги, связанные с коммуникацией, консультированием и передачей знаний, могут быть предоставлены заочно через Интернет, без физических и географических барьеров. Если специалист, который предоставляет эти услуги, проживает на территории Испании, так как, согласно общему правилу, он пребывает в течение срока, превышающего 183 дня в течение календарного года, он должен будет подчиняться испанским законам при выполнении трудовых, налоговых обязательств и социального обеспечения.

Работа на расстоянии имеет важные пробелы в её регулировании, согласно испанским стандартам. Предоставление услуг само по себе не является проблематичным, поскольку в этом случае предприниматель, как таковой, должен быть зарегистрирован в системе социального страхования и в налоговой службе. Их обязательства будут такими же, как у любого местного предпринимателя, работающего на себя.

Но необходимо учитывать, что во многих случаях, даже сохраняя внешний вид самостоятельной работы, мы можем оказаться перед “ложным предпринимательством”, если имеют место следующие пункты:

  • мы работаем для одного бенефициара наших услуг.
  • этот бенефициар является тем, кто обучил нас, или оказал нам содействие и оплатил инструменты для выполнения порученной работы.
  • работа осуществляется под его руководством, и, как только заказ будет выполнен, мы доставляем его, чтобы он получил прибыль от полученной продукции.

В этих случаях получатель наших услуг должен зарегистрировать нас в органах социального обеспечения в качестве наемного работника и должен будет выполнять свои финансовые и социальные обязательства в Испании. Ничто не мешает компании-бенефициару не иметь постоянное представительство на территории Испании, поскольку её обязательства также определены, и мы можем заявить о несоблюдении этих требований.

Карлос Прието Сид, адвокат

Читайте эту статью на английском языке
Читайте эту статью на немецком языке
Читайте эту статью на французском языке
Прочитайте эту статью на испанском языке

Налоговые обязательства владельца недвижимости в Испании

Кто владеет собственностью в Испании, должен осознавать обязанности по уплате налогов на недвижимость, независимо от места проживания. На практике Испанский закон предусматривает те же самые налоги, как для владельцев, являющихся резидентами, так и для нерезидентов страны, только изменено его название и управление доходами.

Недвижимость может приносить прибыль, как от сдачи его в аренду квартиросъемщикам, так и от продажи. Кроме того, просто сам факт владения и пользования недвижимым имуществом вызывает, согласно налогового законодательства, вменение фиктивной ренты. Все эти доходы должны быть объявлены в Испании, и Испания является компетентным государственным органом власти для сбора всех применяемых налогов. Таким образом, государство устанавливает все соглашения об избежании двойного налогообложения, которые Испания имеет с большинством соседних стран, поскольку эти соглашения следуют общей модели для всех стран ОЭСР, согласно которой доходы от недвижимости могут облагаться налогом в государстве, в котором это имущество находится, независимо от статуса налогового резидентства налогоплательщика.

Кроме того, чтобы оплатить в налоговые государственные органы Испании налог на прибыль в любом случае, владелец должен платить также другие налоги в другие органы. Так происходит с муниципальным налогом на недвижимость, который взимается ежегодно городской мэрией, где находится имущество. И в случае передачи имущества, мэрия также призывает цедента уплатить налог на увеличение стоимости земли городской природы.

Наконец, в Каталонии и других регионах также существует еще один налог, связанный с весьма распространенной деятельностью среди иностранных инвесторов на побережье: аренда жилья в ограниченное время для отдыхающих туристов. В этом случае налог состоит из небольшого сбора за каждого человека, который проводит ночь в жилье туристического назначения и который должен быть заблаговременно зарегистрирован в муниципалитете.

Карлос Прието Сид, адвокат

Читайте эту статью на английском языке
Читайте эту статью на немецком языке
Читайте эту статью на французском языке
Прочитайте эту статью на испанском языке

Налоговые и административные обязанности арендодателя жилья туристического жилья

Множество аспектов, которые необходимо учитывать при аренде жилья для отдыха во время туристического сезона, многие из которых неизвестны большинству иностранных инвесторов, которые стремятся посвятить этой деятельности свою недвижимость на побережье в течение лета.

Каталонские правила, регулирующие аренду для размещения туристов, стали особенно жесткими в последние годы. Главной политической причиной такого ужесточения нормативов можно найти в желании бороться с фискально непрозрачной деятельностью, так как очень мало арендодателей туристических жилищ объявляют в испанскую государственную казну о доходах, полученных от этой аренды (и существует обязанность декларировать их независимо от того, является ли владелец недвижимости налоговым резидентом или нет).

Однако есть весомая причина, чтобы понять мотивацию каталонской администрации при контролировании доступа к рынку жилья туристического назначения на побережье и в исторических центрах крупных городов, особенно в Барселоне. Туристические квартиры стали социальной проблемой, из-за не всегда в достаточной мере добросовестного гражданского поведения жителей (которые меняются каждую неделю) и экономической проблемой из-за нелояльной конкуренции, которые могут создать гостиничному сектору.

Будучи владельцами нужно иметь в виду, что мы не можем предлагать жилье для сезонной аренды, если оно не зарегистрировано должным образом предварительно в муниципальном реестре туристического жилья, сталкиваясь со значительными санкциями и штрафами, если мы это делаем (хотя только опубликовали объявление в интернете и не удалось ещё занять жилище). Доступ к этой записи предполагает, априори, бюрократический контроль условий пригодности жилья и энергетической эффективности жилища и впоследствии базы данных налоговой службы, чтобы требовать оплату соответствующих туристических ставок (которые должен платить каждый квартиросъемщик за каждую ночь пребывания) и начисленный налог на доход.

Процедура регистрации объекта как жилья туристического назначения может генерировать неожиданные осложнения (вплоть до того, что могут отказать собственнику в аренде жилья). Если у вас есть желание сдавать свою квартиру или дом в аренду, мы можем предложить вам наши услуги. Мы поможем вам в регистрации жилья в качестве туристического, разобраться в нюансах аренды, как это сделать легально, с полной гарантией, с учётом ваших пожеланий и выполняя все предъявляемые требования и условия.

Карлос Прието Сид, адвокат

Читайте эту статью на английском языке
Читайте эту статью на немецком языке
Читайте эту статью на французском языке

Разница между ценой и фискальной стоимостью в купле-продаже недвижимого имущества

Любому,  кто бы ни вкладывал средства в  недвижимость в  Испании, следует учитывать, что цена, по которой он приобретает её, должна совпадать со стоимостью объекта недвижимости, заявленной в официальном документе, который оформляет это приобретение. Тем не менее, на протяжении истории мы сталкивались с самыми различными ситуациями, в зависимости от экономической  конъюнктуры и поведения налоговых властей.

Те, кто покупали недвижимость до взрыва жилищного пузыря в 2008 году, несомненно, в какой-то момент процесса приобретения слышали предложение, связанное с возможностью официального объявления стоимости в нотариальном акте купли-продажи (в “Эскритуре”) ниже цены, фактически  уплаченной за недвижимое имущество. Эта практика была очень распространенной, и делалось это с целью снижения налогов продавцу и покупателю: покупатель платил меньше за налог на передачу собственности(Impuesto de Transmisiones Patrimoniales), который должен был платить в качестве приобретателя, поскольку базой для расчета налога является стоимость передачи; продавец также платил меньше, так как имущественная  прибыль, объявленная при передаче, была меньше, а при меньшей прибыли – меньше налог ренты (Impuesto de la Renta de las Personas Físicas), который он должен был выплачивать в качестве передающего лица.

Сегодня времена поменялись и, что удивительно, мы оказываемся  в обратной ситуации. Нынешняя катастрофическая ситуация на рынке недвижимости может привести к тому, что стороны в договоре купли-продажи будут вынуждены объявить в Нотариальном документе, который официально формализует контракт, стоимость, превышающую фактически уплаченную, во избежание нежелательных проверок со стороны Государственных Налоговых органов.

И дело в том, что  независимо от цены, которую мы платим за недвижимое имущество, оценочной стоимостью для Государственного Налогового агентства является предопределенная стоимость, так называемая “фискальная стоимость”. Эта стоимость может быть вычислена в каждом конкретном случае, исходя из стоимости, назначенной  Земельным кадастром Министерства Финансов для каждого объекта  недвижимости,  в зависимости  от многочисленных  объективных факторов. Некоторые муниципалитеты провели в Золотые годы, предшествующие 2008 году, пересмотр  кадастровой стоимости   недвижимости в своём регионе, поднимая её согласно  стремительному росту цен на рынке жилья. Однажды проведя переоценку в муниципалитете, вновь вносить изменения не так-то просто, и, кроме того, должны соблюдаться установленные законом сроки, которые задерживают обновление на долгие годы. По этой причине теперь мы встречаемся иногда с кадастровыми оценками, пересмотренными до возникновения взрыва пузыря на рынке жилья, из-за которых некоторые минимальные фискальные цены оказались выше средних  рыночных цен.

Несоблюдение этой налоговой оценки на момент официального оформления сделки купли-продажи недвижимости в государственном документе с налоговой  трансцендентностью – значит рисковать еще одной больше чем уверенной проверкой со стороны налоговых органов, перед которыми будет сложно доказать, что на самом деле не должны были платить больше за недвижимость, которую мы приобрели, хотя цена, которую мы указали в нотариальном  акте, будет действительно та, которую мы заплатили.

Карлос Прието Сид, адвокат

Читайте эту статью на английском языке
Читайте эту статью на немецком языке

Испанское Налоговое агентство объявило о налоговой амнистии для пенсионеров

Испанское правительство предоставляет специальный срок для декларации о доходах всем иностранным гражданам, проживающим в Испании, а также любому испанскому пенсионеру, который вернулся в страну после эмиграции. Эти люди теперь могут заплатить всю причитающуюся сумму налога, задолжавшую налоговым властям, без оплаты пени или штрафов за просрочку платежа. 

Если вы проживаете в Испании более 183 дней в году, вы автоматически классифицируетесь налоговым резидентом, вследствие чего ваши доходы во всем мире должны подвергаться налогообложению в Испании. Это также включает в себя вашу пенсию. Если вы на пенсии и не представили налоговую декларацию в Испании, у вас еще есть время до середины следующего года, чтобы подать декларацию и заплатить налог без какого-либо штрафа или процентов.

В настоящее время существует установленная минимальная сумма для пенсии, которая должна быть объявленной в подоходный налог. На 2013 год минимальный годовой доход  для пенсий иностранцев составил в общем случае € 11.200. Эта сумма является независимой от того, предоставите вы индивидуальную декларацию  или вместе с вашим супругом. Тем не менее, это не применяется к пенсиям государственных служащих, так как они должны всегда подвергаться налогообложению в стране происхождения.

Всё более узкий обмен информацией и данных между различными европейскими налоговыми органами позволил Казначейству Испании быть в курсе, сколько иностранных и эмигрировавших пенсионеров, вернувшихся из- за границы, не платят никаких налогов на их иностранные пенсии здесь или, по крайней мере, не делают это в соответствии с правилами.

Пенсионеры часто преклонного возраста  и имеют большие трудности в понимании правовой ситуации в Испании, потому что они жили за рубежом в течение многих лет. С другой стороны, как правило, не имеют много активов. Именно поэтому правительство Испании установило специальный срок 6 месяцев, начиная с 01.01.2015 года, чтобы дать этим людям возможность уточнить свои долги с Налоговой посредством оплаты 100% налога с экономией на процентах и штрафах за просроченную плату.

Карлос Прието Сид, адвокат

Читайте эту статью на английском языке
Читайте эту статью на немецком языке

Испания  осуждена покончить с налоговой дискриминацией в деле о наследстве нерезидентов

16 ноября 2011 мы опубликовали статью на этом блоге об обвинении, которое Европейская Комиссия предъявила Королевству Испании в Европейском Суде по поводу дискриминации  в отношении нерезидентов в момент наследования. После длительного процесса судьи Люксембурга, наконец, признали правоту Комиссии.

3 сентября 2014 года Суд Европейского союза вынес решение по делу C127 / 12, которое касалось апелляции Европейской комиссии против Королевства Испании за невыполнение условий учредительных договоров Европейского Союза. В своем заявлении Комиссия просила суд признать, что Королевство Испании нарушает свои обязательства как европейский партнер внедрением различий в налоге на дарение и наследство, который варьируется в зависимости от места проживания участников юридического дела, то есть являются они или нет резидентами Испании. На практике, при получении наследства или дарения в Испании, нерезиденты обычно платят гораздо более высокий налог, чем резиденты.

Это требование Европейской комиссии было конечным результатом процесса, начатого в 2007 году, в котором общественное правительство уже просило Испанию изменить свое налоговое законодательство, касающееся налогообложения дарения или наследства.  Было внесено небольшое изменение, но оно не удовлетворило комиссию Евросоюза, которая подала иск в  Суд Европейского Союза на Испанию. Государство пыталось защитить себя, но суд  сделал вывод о том, что государственный закон при применении налога на наследство и дарение дискриминирует нерезидентов, и эта дискриминация является посягательством на свободу движения капитала, одну из фундаментальных свобод, которая должна сохранить Союз.

Карлос Прието Сид, адвокат

Читайте эту статью на английском языке
Читайте эту статью на немецком языке

Приобретение собственности у нерезидентов: важные вопросы, которые необходимо учитывать

Мы берём на себя множество рисков, принимая решение приобрести собственность в Испании. В случае, если продавцом  является владелец- нерезидент, существуют специфические риски, которые обычно не принимаются во внимание инвесторами. 

Большая часть недвижимого имущества на испанском побережье на имя собственников, которые не проживают в нашей стране, и это обычно дома или квартиры для проведения отпуска.  Если мы покупаем какой-либо из этих объектов недвижимости  у владельцев, не являющихся резидентами, мы не должны забывать о необходимости принятия мер предосторожности во избежании впоследствии неожиданных проблем с органами государственной власти.

Наиболее распространенный случай – это обязанность по уплате муниципального налога на увеличение земельной стоимости, так называемый “plusvalía municipal”. Закон предусматривает, что этот налог подлежит к оплате со стороны продавца, поэтому покупатель как правило не заботится об этом расходе  при расчете общей стоимости инвестиционной сделки. Однако, когда продавец не является резидентом, закон обязывает платить этот муниципальный налог покупателя в качестве замены продавца, то есть того,  кто действительно обязан платить. Это исключение из правила имеет свою логику, поскольку пытается избежать преследования органами государственного управления за границей продавцов нерезидентов, которые не платят налоги добровольно, потому что когда они продают свою собственность в Испании,  очень часто не сохраняют какой-либо другой собственности в стране, а, следовательно, они технически неплатежеспособны. Муниципалитет требует в этом случае выплаты налога от того, кто находится ближе, и это покупатель.

Именно поэтому во время оформления договора купли-продажи следует требовать от продавца соответствующее обеспечение фондов  (или удержать сумму налога из денег, которые причитаются продавцу за недвижимость). Если не учтено это исключение из общего правила, и никакие меры предосторожности не были приняты, если мэрия запрашивает, чтобы мы погасили задолженность по налогу на увеличение стоимости земли, потому что продавец жилья не уплатил этот налог, у нас не будет иного выбора, кроме как взять на себя эти расходы в качестве покупателей, поскольку, перед  государственной администрацией мы будем единственными, кто обязан платить. Другое дело, что в дальнейшем мы можем востребовать от продавца то, что было оплачено в муниципалитет, в частном порядке, типа гражданского иска против него.

Карлос Прието Сид, адвокат

Читайте эту статью на английском языке
Читайте эту статью на немецком языке

Планирование наследования путем создания общества

Одна из основных правовых проблем владельцев дома для отдыха в Испании – как передать эту собственность своим наследникам  с минимальными налоговыми затратами. Одной из возможностей, которая может заинтересовать – это создание коммерческого общества (или другой вид юридического лица), которое и становится собственником наследуемого  имущества.

Шаблон, повторяющийся во многих семьях, которые из года в год наслаждаются отдыхом в Испании, выглядит следующим образом: супружеская пара покупает дом на берегу моря, чтобы приезжать сюда каждое лето со своими детьми; затем эти дети взрослеют, создают свои собственные семьи и продолжают приезжать на отдых  в родительский дом в Испании со своими детьми. Бабушка с дедушкой, уже вышедшие на пенсию, сами содержат летнюю резиденцию, и дети с внуками продолжают
проводить отпуск  по очереди. Эта ситуация сохраняется без особых проблем до тех пор, когда бабушка с дедушкой в силу возраста уже не могут справляться с этим. С этого момента и, особенно после смерти бабушки и дедушки, если ничего не предвиделось, возникает, кроме типичной проблемы оформления наследования,  еще одна проблема управления домом, которым, как правило, продолжает пользоваться по очереди сообщество наследников. Часто летняя резиденция не используется исключительно семьёй, и в периоды времени, в которые семья не использует её лично, ее сдают в аренду туристам, таким образом создавая доходы от аренды недвижимого имущества.

Один из способов облегчить процедуру  наследования и, прежде всего, позволить простое управление домом и доходами, которые он может произвести, заключается в создании коммерческого общества, которое в конечном итоге становится собственником дома. Идеально было бы предвидеть создание компании ещё до приобретения имущества.

Поэтому если бы с самого начала общество бы было собственником, то не пришлось бы нести расходы по передаче дома от первоначальных владельцев ( бабушка с дедушкой в нашем случае, описанном выше) обществу. Тем не менее, бюджетные расходы на эту передачу обычно выгоднее, чем передача их детям путем наследования или дарения. Акционеры общества могут меняться с течением времени (можно включать детей, и даже их супругов) без изменения права собственности, которое бы предполагало расходы и  налоги на передачу имущества.

Карлос Прието Сид, адвокат

Читайте эту статью на английском языке
Читайте эту статью на немецком языке

Новый подъем окончательной стоимости  передачи  права собственности

Расходы, связанные с передачей собственности, могут влиять на принятие решения покупателем и продавцом, поскольку цена нетто, которую получает продавец после вычета затрат и налогов, может быть гораздо меньше, чем можно было себе представить в начале, и конечная цена для покупателя, добавив затраты и налоги,  может быть значительно выше, чем предполагалось ранее.

Стороны контракта на передачу права собственности (как правило, договор купли-продажи), могут  в связи с этим свободно решать. Тем не менее, проанализируем, что устанавливает закон, если стороны не договорились между собой самостоятельно.

Муниципальный налог на увеличение стоимости реализуемого имущества, в случае земельных участков в черте города, является одним из расходов, которые должны нести продавцы. Это – процент от разницы между оценочной стоимостью на момент приобретения и оценочной стоимостью имущества на момент его продажи.

  • Подоходный налог на увеличение стоимости также – за счет продавцов. Если продавец  является нерезидентом, то покупатель обязан представить депозит (3% от стоимости) в качестве страхового налога непосредственно в налоговую службу. По этой причине эта сумма, как правило, вычитается из стоимости покупки.
  • Впоследствии мы также должны рассчитать налог, подлежащий уплате, который состоит из процентной разницы между декларируемой стоимостью на момент приобретения и объявленной стоимостью на момент продажи имущества.
  • Налог на передачу имущества возлагается на покупателя. Этот налог снова поднялся в Каталонии и других регионах Испании, и теперь покупатель должен платить 10% от продажной цены в этой концепции.
  • Счет нотариуса (исключительно на договор купли-продажи) в соответствии с законом –  за счет покупателей,  если стороны не договорятся об ином. Роль нотариуса в Испании (в отличие от других стран) состоит только в формализации “привлечении общественности” окончательного договора. Этот контракт уже был оформлен заранее сторонами с помощью адвоката. Нотариальное заверение договора купли-продажи в соответствии с национальным законодательством не является абсолютно необходимым, но очень подходящим, так как контракт, не содержащийся в документе общественности, не может быть зарегистрирован в реестре собственности. И такое внесение записи об изменении владельца в вышеупомянутом документе – это не только гарантия для покупателя, но и является обязательным  условием,  когда покупателю необходимо финансирование с использованием ипотечного кредита.
  • Именно то, что мы только что прокомментировали, –  стоимость внесения записи об изменении владельца в реестре собственности – должно быть оплачено покупателем.
  • Все расходы на подготовку документов, представляемых вместе с делом,   несёт продавец (эти документы обрабатываются или проверяются адвокатами ). Стоимость услуг адвоката может быть общей для обеих сторон, поскольку адвокат также заботится об оказании  следующих услуг:
    • Предоставить консалтинговую и юридическую помощь в ходе всего процесса передачи права собственности.
    • Перевести волю сторон  на правовой и технический языки.
    • Оформить окончательное соглашение купли-продажи и подготовить его нотариальное заверение у нотариуса.
    • Предусмотреть налоговые последствия сделки для обеих сторон, подготовить и представить в срок и по форме налоговые декларации наиболее удобным образом.

Но всегда лучше, чтобы стороны заблаговременно определили ( хотя это и  будет  иметь устную форму ) основное содержание договора для того, чтобы адвокат смог представлять интересы обеих сторон без каких-либо конфликтов просто потому, что он развивает договор купли- продажи, уже принятый сторонами.

Карлос Прието Сид, адвокат

Читайте эту статью на английском языке
Читайте эту статью на немецком языке

Новая кампания Налогового Агентства с требованием  выплаты налога на прибыль нерезидентов 

Не являясь  в фискальном отношении резидентами, владельцы недвижимого имущества в Испании обязаны  ежегодно подавать отдельную декларацию о доходах и ежегодно  оплачивать так называемый подоходный налог  нерезидентов IRNR за доходы, соответствующие данной недвижимости.

Испанские государственные налоговые органы были до настоящего времени в  малой степени требовательными в отношении уплаты налога на прибыль нерезидентами  –  владельцами недвижимости. Многие домовладельцы не знают о существовании этого налогового обязательства и не понимают, почему они должны подавать налоговую декларацию и выплачивать этот налог в Испании, несмотря  на то, что не получают здесь никакого дохода. Приезжают в Испанию, чтобы провести свой отпуск: ни работают, ни имеют процентных доходов с денежных вкладов в банке, ни сдают своё имущество в аренду. Тем не менее, простое владение недвижимостью в Испании, как и в других европейских странах, рассматривается законом о налоге на прибыль в качестве дохода, даже если эта собственность не будет арендована.  Государственные налоговые правила предполагают, что человек так или иначе получает выгоду от недвижимости, в том числе если эти объекты не сдаются в аренду. Исключение составляют лишь случаи, в которых собственностью является само место постоянного проживания или,  если имущество посвящено экономической деятельности. Оба случая никогда не могут касаться нерезидентов.

В отличие от муниципального налога на владение недвижимостью, так называемого IBI ( исп. Impuesto Sobre Bienes Inmuebles ), уплату которого местный муниципалитет требует от владельцев собственности ежегодно, и который рассчитывается и декларируется самой  администрацией, в случае государственного налога на прибыль нерезидентов – IRNR,  налоговая инспекция не уполномочена подготавливать для них налоговые декларации, это налогоплательщик, кто обязан предоставлять ежегодно налоговую декларацию, которую должен самостоятельно подготовить, рассчитать и оплатить налог на недвижимость.

В этом месяце, многие владельцы недвижимости, которые проводят свой отпуск в квартирах или в частных домах в Испании, получили письма от испанских налоговых служб, в которых напоминают о существовании этого налога на доходы нерезидентов и о необходимости его уплаты. Ранее Государственное налоговое агентство относительно этого налога было очень великодушным. Однако теперь, учитывая, что экономическая ситуация настолько плоха, похоже, что Налоговая служба стала строже, требуя представления  налоговой декларации этого налога и уплаты его всеми нерезидентами, которые владеют недвижимостью в Испании.

Карлос Прието Сид, адвокат

Читайте эту статью на английском языке
Читайте эту статью на немецком языке